应纳税所得额怎么写会计分录

计算并确定“应纳税所得额”是一个税法上的术语，它指的是企业或个人在扣除可以减少征税基础的各种费用、扣除额后的收入。会计上通常会记录因税收计算产生的“所得税费用”。以下是确定应纳税所得额和编制会计分录的一般步骤：

计算应纳税所得额：

1. 收入（收益） - 免税收入 + 减计收入
2. • 各项扣除与抵扣（包括固定资产折旧、慈善捐款等）
3. • 允许的损失
4. • 其他各种调增减项目

确定“应纳税所得额”后的会计分录：

在实际税款结算期间，如果企业要确认并支付税款，相关的会计分录通常如下：

1. 借记“所得税费用”科目 这个科目反映了企业对于将来必须支付的所得税费用的预估。

2. 贷记“应交税费——应交所得税”科目 表示计提的应该支付的未来税款。

具体的会计分录示例为：

借：所得税费用       [确定的税款金额]元
贷：应交税费——应交所得税   [确定的税款金额]元

这里的“[确定的税款金额]”就是你根据应纳税所得额和适用的税率计算出的实际应缴税款。

注意事项：

• 在实际进行税款预算和会计分录编制的时候，需参考最新的税法规定及企业的具体情况。
• “所得税费用”科目可能会由于预缴税款、补缴税款以及退税等因素发生变动。
• 税款计算和申报工作涉及复杂的法律法规和会计原则，并需要适时调整预测以反映税收政策的变化。
• 在某些税收筹划中，可能存在递延税项，此时还需要借助“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目进行会计处理。
• 涉及到跨国业务时，还需考虑不同国家之间的税收协调问题。

考虑上述要点时，最好是咨询专业的税务顾问或会计师，按照当地税法要求准确完成会计分录编制和税务申报。