下列关于暂时性差异的说法中，错误的是（）。

发布于 2021-02-17 18:51:39

【多选题】
A A.负债的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异
B B.资产的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异
C C.应纳税暂时性差异（与损益相关）转回期间需纳税调增
D D.可抵扣暂时性差异（与损益相关）发生当期需纳税调增

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喃哥 2023-02-17

这家伙很懒，什么也没写！

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1

甲公司2021年1月1日购入一台无须安装的生产设备，原价为500万元，预计使用年限为6年，预计净残值为2万元，会计处理时按照年限平均法计提折旧， 2021年末对该设备计提固定资产减值准备30万元。税法规定此类设备按照年数总和法计提折旧，假定税法规定的折旧年限和净残值与会计相同，不考慮其他税收优惠政策，则2021年末该设备的计税基础为（）万元。

2

甲公司2021年发生研究开发支出共计60万元，其中研究阶段支出150万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出400万元，该研发项目在当期已达到预定用途形成无形资产，并在当期摊销20万元。税法规定，内部研发形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销，且会计摊销方法、摊销年限和浄残值均符合税法规定，2021 年12月31日甲公司因该项无形资产形成的暂时性差异为（）万元。

3

甲公司为一家2021年新成立的健身器材生产企业，当年因销售健身器材承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了 300万元销售费用，同时确认为预计负债，当年发生保修支出100万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。則2021年末甲公司该预计负债的计税基础为（）万元。

4

甲公司2021年12月31日收到乙企业预付的货款10万元，税法规定预收的款项在产品发出时发生纳税义务，则该项合同负债的计税基础为（）万元。

5

甲企业适用所得税税率为25%, 2021年 1月1日以200万元购入一项无形资产，无法确定其使用寿命，税法规定同类无形资产的摊销年限为10年，预计净残值为。，采用直线法摊销，2021年年末该无形资产未计提减值准备，则该无形资产产生的暂时性差异为（）。

6

2021年12月15日，甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司将一栋办公楼出租给乙公司，合同约定有3个月的免租期，起租日为2022年4月1日，乙公司自起租日开始支付租金。甲公司于 2022年1月I日将房屋钥匙交付乙公司，乙公司在收到钥匙后，就可以自主安排办公楼装修，并安排搬迁。则该租赁业务的租赁期开始日为（）。

7

甲公司是一家知名零售商，从乙公司处租入已成熟开发的零售场所开设一家商店。根据租赁合同，甲公司在正常工作时间内必须经营该商店，且甲公司不得将商店闹置或进行分租。合同中关于租赁付款额的条款为：（1）如果甲公司开设的这家商店没有发生销售，则甲公司应付的年租金为100元；（2）如果这家商店发生了任何销售，则甲公司应付的年租金为500000元。该项租赁甲公司每年的实质固定付款额为（）元。

8

下列有关承租人和出租人发生初始直接费用的会计处理，表述不正确的是 ( )。

9

2021年1月I日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将其一栋办公楼租赁给乙公司使用。根据合同约定，办公楼租金为每月30万元，于每季末支付，租赁期为5年，自合同签订日开始算起，租赁期首3个月为免租期，乙公司免予支付租金。甲公司认定上述租赁为经营租赁。不考虑增值税及其他因素，上述交易对甲公司2021年度营业利润的影响金额为（）万元。

10

1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。

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