下列有关承租人和出租人发生初始直接费用的会计处理，表述不正确的是 ( )。

发布于 2021-02-17 18:51:41

【多选题】
A A.承租人在租赁期开始日对租赁负债进行初始计量时，不包括发生的初始直接费用
B 承租人发生的初始直接费用，应计入使用权资产的初始成本
C 出租人经营租赁发生的初始直接费用，应在发生时直接计入当期损益
D 出租人融资租赁发生的初始直接费用，应包括在应收融资租赁款的初始入账价值中

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liuliu 2023-02-17

这家伙很懒，什么也没写！

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甲公司2021年12月31日收到乙企业预付的货款10万元，税法规定预收的款项在产品发出时发生纳税义务，则该项合同负债的计税基础为（）万元。

2

甲企业适用所得税税率为25%, 2021年 1月1日以200万元购入一项无形资产，无法确定其使用寿命，税法规定同类无形资产的摊销年限为10年，预计净残值为。，采用直线法摊销，2021年年末该无形资产未计提减值准备，则该无形资产产生的暂时性差异为（）。

3

下列关于暂时性差异的说法中，错误的是（）。

4

2021年12月15日，甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司将一栋办公楼出租给乙公司，合同约定有3个月的免租期，起租日为2022年4月1日，乙公司自起租日开始支付租金。甲公司于 2022年1月I日将房屋钥匙交付乙公司，乙公司在收到钥匙后，就可以自主安排办公楼装修，并安排搬迁。则该租赁业务的租赁期开始日为（）。

5

甲公司是一家知名零售商，从乙公司处租入已成熟开发的零售场所开设一家商店。根据租赁合同，甲公司在正常工作时间内必须经营该商店，且甲公司不得将商店闹置或进行分租。合同中关于租赁付款额的条款为：（1）如果甲公司开设的这家商店没有发生销售，则甲公司应付的年租金为100元；（2）如果这家商店发生了任何销售，则甲公司应付的年租金为500000元。该项租赁甲公司每年的实质固定付款额为（）元。

6

2021年1月I日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将其一栋办公楼租赁给乙公司使用。根据合同约定，办公楼租金为每月30万元，于每季末支付，租赁期为5年，自合同签订日开始算起，租赁期首3个月为免租期，乙公司免予支付租金。甲公司认定上述租赁为经营租赁。不考虑增值税及其他因素，上述交易对甲公司2021年度营业利润的影响金额为（）万元。

7

1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。

8

3.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。

9

5.在商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生的费用按照（）项目征收个人所得税。

10

6.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。

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