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【简答题】根据上述资料，逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。
发布于 2021-09-04 13:41:59
参考答案：
当期递延所得税资产的发生额包括：①应收账款转回坏账准备20万元，因此需要转回递延所得税资产5（20×25%）万元；②其他权益工具投资公允价值上升导致可抵扣暂时性差异减少40万元，转回递延所得税资产10（40×25%）万元；③实际发生保修费用导致转回可抵扣暂时性差异50万元，计提预计负债导致形成可抵扣暂时性差异10万元，综合考虑，转回可抵扣暂时性差异40万元，转回递延所得税资产10（40×25%）万元；④弥补亏损转回可抵扣暂时性差异420万元，转回递延所得税资产105（420×25%）万元。 当期递延所得税负债的发生额仅包括交易性金融资产的公允价值上升形成应纳税暂时性差异20万元，应确认递延所得税负债5（20×25%）万元。 借：其他综合收益 10 所得税费用 120 贷：递延所得税资产 130 借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5
参考解析：
暂无
当期递延所得税资产的发生额包括：①应收账款转回坏账准备20万元，因此需要转回递延所得税资产5（20×25%）万元；②其他权益工具投资公允价值上升导致可抵扣暂时性差异减少40万元，转回递延所得税资产10（40×25%）万元；③实际发生保修费用导致转回可抵扣暂时性差异50万元，计提预计负债导致形成可抵扣暂时性差异10万元，综合考虑，转回可抵扣暂时性差异40万元，转回递延所得税资产10（40×25%）万元；④弥补亏损转回可抵扣暂时性差异420万元，转回递延所得税资产105（420×25%）万元。 当期递延所得税负债的发生额仅包括交易性金融资产的公允价值上升形成应纳税暂时性差异20万元，应确认递延所得税负债5（20×25%）万元。 借：其他综合收益 10 所得税费用 120 贷：递延所得税资产 130 借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5
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