《第2109号内部审计具体准则——审计计划》于2015年1月1日起施行。

发布于 2022-03-24 17:20:43

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Royston Yuen 2022-03-24

浮游生物。身体短小不到1厘米。有一只眼睛却有着统治世界的野心

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天生傲骨，怎能服输。

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1

内部审计机构应当将评价工作过程及结果记录于审计工作底稿中。

2

内部审计人员在检查和报告舞弊行为时，应当特别注意做好保密工作。

3

内部审计人员只需要考虑内部控制的固有局限。

4

物资采购后续审计应获取的相关资料，包括审计报告、审计回复、定点供货目录、价格申报单、采购计划和物资质量标准等。

5

物资采购计划执行情况审计应关注的风险领域。包括采购方式和供货商改变、价格失控、质量检验失控、计量不实、保管低效、票据失真、付款提前或滞后、付款不实和违规结算风险等。

6

《内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计》所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、盈利性所进行的独立监督和评价活动。

7

60分以下稽核员不参与评级，收回稽核证，由各行社调整岗位；60分（含）至65分之间可根据各行社稽核人员充足与否确定是否评级，但若该稽核员连续两次评级在65分以下，则不予考虑评级。

8

被审计单位对审计报告有异议的，审计项目负责人及相关人员应当核实，必要时应当修改审计报告

9

被审计对象对《稽核检查事实与评价书》有异议时，应在《稽核检查事实与评价书》中对不认可的方面进行详细说明，或在七个工作日内向检查组（或派出检查组的单位）提交书面意见材料，并提供必要的证明材料。

10

编制审计报告的清晰性原则是指：审计报告应当做到逻辑性强、突出重点，简明扼要地阐明事实和结论，要尽可能使用专业性和技术性的语言。

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