按照会计准则规定企业确认为费用或损失，从税前利润中扣除。但税法规定不允许作为应纳税所得额的扣除项目，在计算应纳税所得额时应予以调加。

发布于 2021-09-25 11:51:23

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奈尔伽姆 2021-09-25

Stellar小行星矿业合作社

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企业当期所得税300万元，递延所得税负债期初余额10万元，递延所得税负债期末余额15万元，递延所得税资产期初余额7万元，递延所得税资产期末余额5万元，则当期所得税费用是（）。

2

对于无法查明原因的现金短款，应批准后应计入营业外支出。

3

营业外收支的内容属于直接计入当期损益的利得和损失。

4

“本年利润”账户，在账结法下，每月末存有余额，年末将各月累计实现的净利润再转入“利润分配——未分配利润”账户，年末“本年利润”账户无余额。

5

利润表中的所得税费用是由当期所得税和递延所得税两部分组成。

6

在会计年度对收入和费用按照会计准则和税法确认不论口径不同还是时间不同，都应在税前会计利润的基础上，按照税法规定予以调整，以确定应纳税所得额，进而计算当期应交所得税。

7

资产负债表日某资产的计税基础等于取得成本减去本期及以前期间已税前扣除的金额。

8

如果某项资产计提了减值，那么该项资产账面价值与其计税基础一定存在暂时性差异.（）

9

负债的计税基础是指负债的账面价值-未来可税前扣除的金额.

10

企业产生的可抵扣暂时性在确认期间不允许抵扣应纳税所得额，只有在转回期间才能抵扣应纳税所得额。也就是说，可抵扣暂时性差异在确认期间纳税，而在转回期间不纳税。

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