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企业产生的可抵扣暂时性在确认期间不允许抵扣应纳税所得额,只有在转回期间才能抵扣应纳税所得额。也就是说,可抵扣暂时性差异在确认期间纳税,而在转回期间不纳税。
发布于 2021-09-25 11:51:30
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蓝色多瑙河
2021-09-25
这家伙很懒,什么也没写!
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小鱼儿
这家伙很懒,什么也没写!
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1
按照会计准则规定企业确认为费用或损失,从税前利润中扣除。但税法规定不允许作为应纳税所得额的扣除项目,在计算应纳税所得额时应予以调加。
2
在会计年度对收入和费用按照会计准则和税法确认不论口径不同还是时间不同,都应在税前会计利润的基础上,按照税法规定予以调整,以确定应纳税所得额,进而计算当期应交所得税。
3
资产负债表日某资产的计税基础等于取得成本减去本期及以前期间已税前扣除的金额。
4
如果某项资产计提了减值,那么该项资产账面价值与其计税基础一定存在暂时性差异.()
5
负债的计税基础是指负债的账面价值-未来可税前扣除的金额.
6
海雾极容易造成沿海城市的空气污染。()
7
资产和负债账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异,确认的递延所得税负债在未来期间不一定能转回。
8
在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,企业应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。
9
如果资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异,在未来期间没有足够的应纳税所得额予以抵扣时,也应确认递延所得税资产。
10
企业在资产负债表日后至财务报表批准报出日之前,由公司董事会或类似机构所制订利润分配方案中拟分配的股利或利润,不确认为资产负债表日的负债。经股东大会决议后,再确认为当期负债。
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